Incidentele baten en lasten

Op grond van artikel 189 Gemeentewet ziet de raad erop toe dat de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Met structureel evenwicht wordt bedoeld dat structurele lasten worden gedekt door structurele baten. Met reëel evenwicht wordt bedoeld dat de geraamde baten en lasten in de begroting en meerjarenraming volledig en realistisch zijn.

Om vast te kunnen stellen dat er sprake is van een structureel evenwicht is belangrijk dat inzicht bestaat in welk deel van de baten en lasten incidenteel zijn en welke structureel.

In het algemeen geldt, dat een gemeente structurele taken uitvoert en daarvoor structurele lasten raamt in de begroting. Structurele lasten zijn dus de regel, incidentele lasten zijn de uitzondering. Hierbij geldt dat de soort of de eigenschap van een begrotingspost binnen een taakveld in eerste instantie bepalend is of een post als incidenteel of structureel aangemerkt wordt. Volgens onze financiële verordening lichten we posten boven de € 50.000 afzonderlijk toe.

Voor structurele baten en lasten geldt in het algemeen, dat zij tot nadere besluitvorming voor onbepaalde tijd opgenomen zijn. Met andere woorden, er is (nog) geen einddatum bekend. Dit laat onverlet, dat de hoogte van de structurele baten en lasten jaarlijks kan fluctueren door bijvoorbeeld nieuw beleid of door bezuinigingen.

Incidentele baten en lasten betreffen die posten die het begrotingssaldo incidenteel beïnvloeden. Het gaat om eenmalige zaken en om (meerjarige) projecten of subsidies als deze eveneens het karakter van tijdelijkheid c.q. eindig doel hebben.

Om te bepalen of er in de begroting en meerjarenraming sprake is van structureel evenwicht dient inzichtelijk gemaakt te worden welke incidentele baten en lasten de begroting en meerjarenraming bevat.

(Bedragen x € 1.000)	2027	2028	2029	2030
Saldo baten en lasten	-1.232	-1.703	-619	443
Mutaties met reserves incidenteel	1.261	1.209	691	573
Begrotingssaldo na bestemming	29	-494	72	1.017
Incidentele baten (-/-) en lasten (+)
Programma 1
Werkplek van de toekomst (PPN)	-50	0	0	0
Digitale toegankelijkheid en omgeving	-130	0	0	0
Incidenteel ontwikkelbudget 2027 automatisering	-500	0	0	0
Programma 2
Integrale aanpak bedrijventerreinen Oisterwijk (PPN)	-125	-125	-125	0
Voortzetting gratis cultuurprogramma	-40	-40	0	0
Aanschaf sportcontainers	-47	-47	0	0
Programma 3
Maatschappelijke participatie	-150	0	0	0
Totaal incidentele baten en lasten (saldo)	-1.042	-212	-125	0
Structureel begrotingssaldo	1.071	-282	197	1.017

Toelichting op incidentele posten boven de € 50.000.

Werkplek van de toekomst

Het project Werkplek van de toekomst was beoogd in 2026 af te ronden. Dit project loopt echter nog door in 2027 en hiervoor is aanvullend geld nodig.

Digitale toegankelijkheid en omgeving

We starten in 2027 met een onderzoek naar de ontwikkeling van een MijnOmgeving (digitale omgeving waarin inwoners hun aanvragen kunnen volgen). Dit is ook van belang in het kader van de verplichting die de Wet modernisering elektronisch verkeer (Wmebv) stelt voor het veilig en juist versturen van digitale berichten. De uitkomsten zijn de basis voor de verdere ontwikkeling en prioritering van onze digitale dienstverlening.

Incidenteel ontwikkelbudget 2027 automatisering

Om de ambities uit het bestuursakkoord om te zetten in concrete resultaten vragen we voor 2027 een ontwikkelbudget voor automatisering, AI en datagedreven werken. Hiermee zetten we specialistische kennis in, onderzoeken we kansen en risico’s en voeren we pilots en praktijkproeven uit. Ook investeren we in kennis en vaardigheden van medewerkers en brengen we in beeld welke rollen, functies en structurele kosten vanaf 2028 nodig zijn. Dit stelt ons in staat om de snelle digitale ontwikkelingen beter bij te houden en hier tijdig op in te spelen. Het gevraagde ontwikkelbudget heeft betrekking op 2027; gedurende dat jaar bepalen we welke vervolgstappen, investeringen en (structurele) middelen vanaf 2028 noodzakelijk zijn.

Integrale aanpak bedrijventerreinen Oisterwijk

Conform het raadsbesluit van 5 maart 2026 Integrale aanpak bedrijventereinen Oisterwijk wordt er €125k per jaar beschikbaar gesteld voor de uitvoering en realisatie van de integrale aanpak bedrijventerreinen inclusief actieplan.

Voortzetting gratis cultuurprogramma

In het uitvoeringsprogramma cultuur is het gratis cultuurprogramma opgenomen. We willen de culturele voorstellingen, activiteiten en workshops ook de komende twee jaar gratis blijven aanbieden voor de jeugd van 4 tot en met 18 jaar.

Aanschaf sportcontainers

Om het succesvolle concept van de sportcontainers voort te zetten en onze ambities op het gebied van sport, bewegen en gezondheid verder te versterken, worden er ook containers geplaatst in Haaren en Oisterwijk.

Maatschappelijke participatie

Per 1 januari 2027 krijgt de gemeente nieuwe wettelijke taken in het kader van de Participatiewet. Een daarvan is het bieden van maatschappelijke participatie. In augustus 2026 is een pilot gestart vanuit de praktijk te leren hoe we daar invulling aangeven. Deze pilot loopt nog door in 2027. Het structurele effect van deze nieuwe wettelijke taak wordt betrokken bij de Perspectiefnota 2028 - 2031.